Opciones De Acciones A Través De La Nómina

Si recibe una opción para comprar acciones como pago por sus servicios, puede tener ingresos cuando reciba la opción, cuando ejerza la opción o cuando disponga de la opción o acción recibida al ejercer la opción. Existen dos tipos de opciones sobre acciones: Las opciones otorgadas bajo un plan de compra de acciones para empleados o un plan de opciones de acciones de incentivos (ISO) son opciones de acciones legales. Las opciones sobre acciones que se otorgan bajo un plan de compra de acciones para empleados o un plan ISO no son opciones de compra de acciones no estatutarias. Consulte la Publicación 525. Ingreso tributable y no tributable. Para obtener asistencia en la determinación de si se le ha otorgado una opción de compra estatutaria o no estatutaria. Opciones estatutarias de acciones Si su empleador le otorga una opción estatutaria de compra de acciones, generalmente no incluye ningún monto en su ingreso bruto al recibir o ejercer la opción. Sin embargo, es posible que esté sujeto al impuesto mínimo alternativo en el año en que ejerce una ISO. Para obtener más información, consulte el Formulario 6251 Instrucciones (PDF). Usted tiene un ingreso imponible o una pérdida deducible cuando vende la acción que compró al ejercer la opción. Generalmente, usted trata esta cantidad como una ganancia o pérdida de capital. Sin embargo, si no cumple con los requisitos especiales de período de tenencia, tendrá que tratar el ingreso de la venta como ingreso ordinario. Agregue estas cantidades, que son tratadas como salarios, a la base de la acción en la determinación de la ganancia o pérdida en la disposición de acciones. Consulte la Publicación 525 para obtener detalles específicos sobre el tipo de opción de compra de acciones, así como las reglas sobre cuándo se informa el ingreso y cómo se reportan los ingresos para efectos del impuesto sobre la renta. Opción de Compra de Incentivos - Después de ejercer una ISO, debe recibir de su empleador un Formulario 3921 (PDF), Ejercicio de una Opción de Compra de Incentivos bajo la Sección 422 (b). Este formulario informará las fechas y valores importantes necesarios para determinar la cantidad correcta de capital y los ingresos ordinarios (si corresponde) que se informará en su declaración. Plan de Compra de Acciones para Empleados - Después de su primera transferencia o venta de acciones adquiridas mediante el ejercicio de una opción otorgada bajo un plan de compra de acciones para empleados, debe recibir de su empleador un Formulario 3922 (PDF), Transferencia de Acciones Adquiridas Sección 423 (c). Este formulario informará las fechas y los valores importantes necesarios para determinar la cantidad correcta de capital y los ingresos ordinarios que se informará en su declaración. Opciones de acciones no estatutarias Si su empleador le otorga una opción de compra de acciones no tasada, el monto de los ingresos a incluir y el tiempo para incluirlo depende de si el valor justo de mercado de la opción puede determinarse fácilmente. Valor justo de mercado fácilmente determinado - Si una opción se negocia activamente en un mercado establecido, puede determinar fácilmente el valor justo de mercado de la opción. Refiérase a la Publicación 525 para otras circunstancias bajo las cuales usted pueda determinar fácilmente el valor justo de mercado de una opción y las reglas para determinar cuándo debe reportar ingreso para una opción con un valor justo de mercado fácilmente determinable. Valor de Mercado Justo No Determinado - La mayoría de las opciones no-estatutarias no tienen un valor justo de mercado fácilmente determinable. Para las opciones no tasadas sin un valor justo de mercado fácilmente determinable, no hay un evento imponible cuando se otorga la opción, pero debe incluir en el ingreso el valor justo de mercado de la acción recibida en el ejercicio, menos la cantidad pagada, al ejercer la opción. Usted tiene ingreso imponible o pérdida deducible cuando vende las acciones que recibió al ejercer la opción. Generalmente, usted trata esta cantidad como una ganancia o pérdida de capital. Para obtener información específica y requerimientos de información, consulte la Publicación 525. Page Last Reviewed or Updated: October 10, 2016Taxación de opciones sobre acciones para empleados Existen dos tipos de opciones sobre acciones para empleados. Opciones de acciones no calificadas (NQ) y opciones de acciones de incentivos (ISO). Cada uno es gravado muy diferente. Ambos se tratan a continuación. Tributación de las opciones sobre acciones no calificadas Cuando se ejercen opciones sobre acciones no calificadas, la diferencia entre el precio de mercado de la acción y el precio de la subvención (denominado el diferencial) se contabiliza como ingresos ordinarios devengados. Incluso si usted ejercita sus opciones y continúa sosteniendo la acción. Los ingresos devengados están sujetos a los impuestos sobre la nómina (Seguro Social y Medicare), así como a los impuestos regulares a su tasa de impuestos aplicable. Usted paga dos tipos de impuestos de nómina: OASDI o Seguro Social que es 6.2 en ganancias hasta la base de beneficios de Seguro Social que es 118.500 en 2015 HI o Medicare - que es 1.45 en todos los ingresos ganados incluso cantidades que exceden la base de beneficios. Si su ingreso ganado para el año ya excede la base de beneficios que sus impuestos de nómina sobre la ganancia por el ejercicio de sus opciones de acciones no calificadas será sólo el 1,45 atribuible a Medicare. Si su ingreso anual acumulado no excede la base de beneficios, entonces usted pagará un total de 7,65 en las ganancias hasta que sus ingresos ganados alcancen la base de beneficios, que 1,45 en Sobre la base de beneficios. Usted no debe ejercer las opciones de acciones de los empleados estrictamente basado en las decisiones de impuestos, sin embargo tenga en cuenta que si ejerce opciones de acciones no calificadas en un año en el que no tiene otros ingresos ganados, pagará más impuestos de nómina que pagará si los ejerce En un año en el que tiene otras fuentes de ingresos ganados y ya supera la base de beneficios. Además de los impuestos sobre la nómina, todos los ingresos del spread están sujetos a impuestos ordinarios sobre la renta. Si se mantienen las acciones después del ejercicio y se logran ganancias adicionales más allá del spread, las ganancias adicionales se gravan como ganancia de capital (o como una pérdida de capital si la acción disminuye). En Fairmarks Tax Guide for Investors encontrará información adicional sobre los impuestos que se aplican cuando ejerce opciones de acciones no calificadas. Tributación de las opciones sobre acciones de incentivos A diferencia de las opciones de acciones no calificadas, la ganancia sobre las opciones de acciones de incentivos no está sujeta a impuestos sobre la nómina, sin embargo está sujeto a impuestos y es un elemento de preferencia para el cálculo de impuestos mínimos alternativos. Al ejercer una opción de acciones de incentivo hay algunas posibilidades de impuestos diferentes: Usted ejerce las opciones de acciones de incentivo, y vender las acciones dentro del mismo año calendario. En este caso usted paga impuestos sobre la diferencia entre el precio de mercado en venta y el precio de la subvención a su tasa de impuesto sobre la renta ordinaria. Usted ejerce las opciones de acciones de incentivo, pero mantener el stock. En esta situación, la diferencia entre el precio de la subvención y el precio de mercado se convierte en un elemento de preferencia de AMT, por lo que el ejercicio de las opciones de acciones de incentivo podría significar que usted pagará AMT (impuesto mínimo alternativo). Usted puede obtener un crédito por el exceso de impuesto de AMT pagado, pero puede tomar muchos años para usar este crédito. Si mantiene las acciones durante un año a partir de la fecha de ejercicio (dos años a partir de la fecha de concesión de la opción), la diferencia entre el precio de la subvención y el precio de mercado al vender las opciones se grava como ganancia a largo plazo en lugar de ingresos ordinarios. Su tasa impositiva ordinaria excede su tasa de impuesto AMT, puede llegar a usar parte del crédito acumulado previamente de AMT. Para los asalariados de alto ingreso, mantener la acción durante el período de tiempo requerido puede significar pagar impuestos sobre la ganancia en 15 frente a 35, sin embargo hay riesgos a esta estrategia que deben ser evaluados cuidadosamente. Las reglas del impuesto pueden ser complejas. Un profesional de impuestos buena y / o planificador financiero puede ayudarle a estimar los impuestos, mostrarle cuánto you39ll tienen después de que todos los impuestos se pagan, y proporcionar orientación sobre las formas de tiempo el ejercicio de sus opciones para pagar el menor impuesto possible. How a la cuenta Para la emisión de opciones sobre acciones a través de la nómina La contabilidad para las opciones sobre acciones a través de la nómina puede ser complicada. Es importante conocer los diferentes tipos de opciones sobre acciones - opciones de acciones de incentivo y opciones de acciones no calificadas, o ISOs y NQSOs, respectivamente - y qué tipo de opciones sobre acciones se han otorgado al empleado. Además, debe entender completamente el procedimiento para la contabilidad de cada tipo, ya que el trato fiscal de cada uno varía drásticamente, tanto para el empleador como para el empleado, y requiere que se preste atención a los detalles con exactitud. Identificar el tipo de opciones otorgadas al empleado. Las opciones de compra de incentivos (ISOs o opciones de acciones calificadas) son un tipo especial de opciones de acciones para empleados que tienen ciertos beneficios fiscales y pueden otorgarse a un empleado sujeto a estrictas restricciones de empleo. Las opciones de compra de acciones no calificadas no califican para el trato especial otorgado a las opciones sobre acciones de incentivos y, en su lugar, se informan a través de la nómina de pago como una compensación ordinaria al empleado al momento de la emisión y el ejercicio. Determine la cantidad de ingreso (y deducción) que debe ser reportada. En el momento de la emisión, las NQSO no se reportan como ingreso a menos que su valor sea fácilmente determinable. Si el valor de las NQSO es fácilmente determinable, entonces reporte los ingresos para el empleado en la cantidad de su valor actual y retiene los ingresos relacionados y los impuestos de empleo para los propósitos de la nómina. Recíprocamente, el empleador puede deducir esto a efectos fiscales en el momento de la concesión. Adicionalmente, el elemento de compensación de NQSOs - calculado como la diferencia entre el precio de ejercicio y el precio de mercado en la fecha de ejercicio - es imponible con el ejercicio e ingresos deben ser reportados y los impuestos de nómina retenidos de acuerdo como si este monto fue pagado al empleado en efectivo. En particular, el elemento de compensación puede ser deducido por el empleador en el período en que se ejercen. Mantenga registros del valor de las opciones cuando se otorguen, si las hubiere, y el valor en la fecha del ejercicio en caso de que sea necesario para referencia futura. ISOs tienen varias restricciones de empleo, pero tienen el atributo fiscal importante de no ser reportado como ingreso para el empleado en el momento de la emisión o el tiempo de ejercicio. Por lo tanto, de cierta manera ISOs puede ser más fácil de administrar para fines de nómina, pero si el empleado es terminado o renuncia las opciones pueden volver a NQSO estado y su valor a partir de la fecha de concesión será necesaria para la presentación precisa de nóminas. Informe el ingreso del empleado para propósitos de impuestos. Indique el ingreso imponible de un ejercicio de opciones de acciones no calificadas en la casilla 12 del Formulario W-2 utilizando el código V. El elemento de compensación también se incluirá en las casillas 1, 3 (si procede) y 5, pero también deberá informarse Por separado en la casilla 12 para indicar claramente el monto de la indemnización derivada de un ejercicio de NQSO. Esto servirá como justificación para la correspondiente deducción por gastos de compensación en los libros de empleadores y declaración de impuestos.