Impuestos De Las Opciones De Acciones Para Empleados En La India

El ABC de los planes de opciones de compra de acciones de empleados Actualizado: Aug 07, 2013 16:10 IST Atraer, recompensar y motivar a un empleado con talento son los propósitos principales de los Planes de Opciones de Acciones para Empleados (ESOP). Con el fin de retener el capital humano, las empresas en la India están invirtiendo una gran cantidad de dinero en estos días. Uno de estos medios es motivar al empleado con la ayuda de ESOP. Bajo este esquema, se le da una alternativa al empleado para adquirir acciones de la compañía. Estas acciones se conocen como opciones sobre acciones y son otorgadas por el empleador en función del desempeño del empleado. Las empresas ofrecen acciones como un beneficio para los empleados y como una compensación diferida. Según las pautas de SEBI, un empleado debe ser un empleado permanente que reside en la India o fuera de la India. También incluye al director de la empresa que puede o no puede ser un director de tiempo completo. La idea básica de dar a las opciones de acciones de los empleados en los primeros días era ahorrar compensaciones en efectivo. Fue una forma de motivar al empleado e incluso para ahorrar reembolsos en efectivo para algunas de las empresas con escasez de dinero. Estos planes son más y más el salario del empleado, pero no en forma monetaria directamente. Más tarde, el concepto de motivación recogido y retención llevó a la propagación de ESOP a través de verticales de la empresa. Esto es básicamente la cerradura en el período para el empleado. Es una fecha fija en la que se puede ejercer la opción de compra de acciones. Por ejemplo: el Sr. Deepak ha recibido una opción de compra de acciones de su compañía por un período de consolidación de 3 años en el año 2 de febrero de 2012. Esto significa que la fecha de adquisición es el 2 de febrero de 2015. El precio al que 500 acciones fueron ofrecidas al Sr. Deepak Era Rs 250 cada uno. Este precio es el precio de adquisición. Esto significa que el 2 de febrero de 2015 podrá ejercer su derecho a comprar la acción, en función de las condiciones. Digamos que el precio de la acción el 2 de febrero de 2015 es de 650, esto resultará en una ganancia de Rs 400 cada uno, lo que genera un beneficio de Rs 2,00,000 para el empleado, si ejerce la opción después de 3 años. Implicación fiscal de los planes de opciones sobre acciones: Hasta 1995, no existía ninguna provisión para gravar la ESOP. Pero, en el año las autoridades fiscales aclararon con la ayuda de una circular que estas opciones que hacen que las acciones de la empresa a disposición de los empleados a un precio inferior al mercado atraerán impuestos. Lo primero y más importante es la discreción del empleado. El ejercicio de la opción o su rechazo es totalmente dependiente del empleado. Los beneficios de ESOP forman parte del salario del empleado y son gravables como un requisito. El cálculo se basa en el valor de mercado de la acción en la fecha de ejercicio de la opción y el precio adquirido. Los residentes ordinarios están obligados a pagar estos impuestos sobre la base del ingreso global. Para las empresas que figuran en la India Para todas las empresas que figuran en la India, el 15 por ciento del impuesto se cobra en virtud de ganancias de capital a corto plazo (STCG). El impuesto sobre la ganancia de capital a largo plazo (LTCG) no surge en este caso. Para las empresas que se cotizan fuera de la India: Para las empresas que no están listadas en la India, pero que figuran en otros intercambios en todo el mundo, la ganancia de capital a corto plazo se añadirá como parte del salario y el impuesto se cobra sobre la base de las losas salariales. LTCG cobrado es del 20 por ciento, junto con la indexación. Por ejemplo: El empleador ha dado la opción de asignación de un total de 400 acciones, para los próximos 4 años, para todos los empleados elegibles. El precio de adquisición es de 100 rupias y la fecha de inicio de la asignación es el 1 de julio de 2010. El 1 de julio de 2010, el Sr. Raj, uno de los empleados de la empresa, tiene 100 acciones. Rs 1500 el 1 de diciembre de 2011. IMPUESTO en el momento de la adjudicación: STCG será (500-100) 100 20 Rs 8000 (Considerando Raj es en el 20 por ciento de soporte). IMPUESTO en el momento de la venta: (1500-500) 10015 Rs 15000 InvestmentYogi es un portal de finanzas personales líder. Exención de responsabilidad: Toda la información en este artículo ha sido proporcionada por InvestmentYogi y NDTV Profit no es responsable de la exactitud e integridad de la misma. Plan de Opción de Compra de Empleados en la India Atraer, Recompensar y Motivar a un empleado con talento es el propósito principal del Plan de Opciones de Compra de Empleados (ESOPO). Con el fin de retener el capital humano, las empresas en la India están invirtiendo una gran cantidad de dinero en estos días. Uno de estos medios es motivar al empleado con la ayuda de ESOP. Bajo este esquema, se le da una alternativa al empleado para adquirir acciones de la compañía. Estas acciones se conocen como opciones sobre acciones y son otorgadas por el empleador en función del desempeño del empleado. Las empresas ofrecen acciones como un beneficio para los empleados y como una compensación diferida. Según las pautas de SEBI, un empleado debe ser un empleado permanente que reside en la India o fuera de la India. También incluye al director de la empresa que puede o no puede ser un director de tiempo completo. ¿Has creado tu Plan Financiero Libre pero Hazlo AHORA La idea básica de dar opciones de acciones a los empleados en los primeros días era ahorrar compensaciones en efectivo. Fue una forma de motivar al empleado e incluso para ahorrar reembolsos en efectivo para algunas de las empresas con escasez de dinero. Estos planes son más y más el salario del empleado, pero no en forma monetaria directamente. Más tarde, el concepto de motivación recogido y retención llevó a la propagación de ESOP a través de verticales de la empresa. Esto es básicamente la cerradura en el período para el empleado. Es una fecha fija en la que se puede ejercer la opción de compra de acciones. Por ejemplo: el Sr. Deepak ha recibido una opción de compra de acciones de su compañía por un período de carencia de 3 años en el año 2 de febrero de 2012. Esto significa que la fecha de carencia es el 2 de febrero de 2015. El precio al que 500 acciones fueron ofrecidas al Sr. Deepak Rs 250 cada uno. Este precio es el precio de adquisición. Esto significa que el 2 de febrero de 2015 podrá ejercer su derecho a comprar la acción, en función de las condiciones. Digamos, el precio de la acción el 2 de febrero de 2015 es de 650, esto dará lugar a una ganancia de Rs 400 cada uno, lo que recauda un beneficio de Rs 2,00,000 para el empleado, si ejerce la opción después de 3 años. Implicación tributaria de los Planes de Opción de Compra de Acciones: Hasta 1995, no existía ninguna provisión para gravar la ESOP. Pero, en ese año, las autoridades fiscales aclararon con la ayuda de una circular que estas opciones que ponen las acciones de la empresa a disposición de los empleados a precios inferiores a los del mercado atraerán impuestos. Lo primero y más importante es la discreción del empleado. El ejercicio de la opción de compra o su rechazo es totalmente dependiente del empleado. Los beneficios de ESOP forman parte del salario del empleado y son gravables como un requisito. El cálculo se basa en el Valor de Mercado de la acción en la fecha de ejercicio de la opción y el precio adquirido. Los residentes ordinarios están obligados a pagar estos impuestos sobre la base del ingreso global. Para las empresas listadas en la India: Para todas las empresas que figuran en la India, el 15 por ciento del impuesto se cobra en virtud de ganancias de capital a corto plazo. El impuesto de ganancia de capital a largo plazo (LTCG) no surge en este caso. Para las empresas que figuran fuera de la India: Para las empresas que no figuran en la India, pero que figuran en otros intercambios en todo el mundo, el ganancia de capital a corto plazo se añadirá como parte del sueldo y el impuesto se cobra sobre la base de las losas salariales. LTCG cobrado es de 20 por ciento junto con la indexación. Tomemos otro ejemplo: El empleador ha dado la opción de asignar un total de 400 acciones, para los próximos 4 años, para todos los empleados elegibles. El precio de adquisición es de 100 rupias y la fecha de inicio de la asignación es el 1 de julio de 2010. El 1 de julio de 2010, el Sr. Raj, uno de los empleados de la empresa, tiene 100 acciones. Rs 1500 el 1 de diciembre de 2011. IMPUESTOS En el momento de la asignación de opciones sobre acciones: STCG será (500-100) 100 20 Rs 8000 (considerando que Raj está en un 20 por ciento entre paréntesis). El Tribunal de Nueva Delhi del Tribunal de Apelaciones del Impuesto sobre la Renta (ITAT) ha dictado una sentencia importante en el caso de Robert Arthur Keltz (El contribuyente). El ITAT ha sostenido que sólo una parte de las opciones de compra de acciones de los empleados estaría sujeto a impuestos relacionados con los servicios prestados por el contribuyente en la India y no pertenecientes a todo el período de la subvención. Taxand India resume los hechos del caso y el fallo de la ITAT. El contribuyente, un empleado de United Technologies International Operation, EE. UU., fue enviado a su Oficina de Enlace de la India bajo una política de compensación fiscal. Dicha política garantizaba que el contribuyente no pagara impuestos excesivos (es decir, por encima de los impuestos (hipo impuesto) que pagaría si hubiera permanecido en su país de origen) debido al comienzo de la asignación internacional. Como parte de la política de compensación tributaria, el empleador calculó un impuesto hipotecario y lo excluyó de la remuneración de los empleados. Además, el contribuyente recibió opciones de 34.000 acciones cuando estaba fuera de la India. Las opciones de compra de acciones tenían un período de carencia de 3 años, pero fueron adquiridas parcialmente y ejercidas por el contribuyente durante su asignación en la India. El contribuyente, mientras presentaba su declaración de ingresos, ofreció tributar la cantidad de beneficios percibidos proporcionales obtenidos en la India. Además, por la virtud de la política de igualación de impuestos, el contribuyente había excluido la cantidad de impuesto hypo de su sueldo. El Oficial Evaluador (AO) rechazó la reclamación del contribuyente y llevó a imponer el valor total de las opciones sobre acciones cuando las opciones se ejercitaban mientras él estaba en la India. Además, la OA también ha añadido de nuevo la cantidad de impuesto hipotecario al sueldo base del contribuyente. El contribuyente presentó el caso al Comisionado del Impuesto sobre la Renta que confirmó su reclamo. Agraviada por esto la AO presentó una apelación ante el ITAT de Delhi. El OA declaró que el impuesto hipotecario forma parte del salario sujeto al impuesto del contribuyente en el entendimiento de que los ingresos ya se habían acumulado para él y no se ha concedido ninguna exención o deducción específica para el impuesto hipotecario en virtud de la Ley del Impuesto sobre la Renta de 1961. Sin embargo, Fueron asignados fuera de la India y en el fuego, el beneficio no se puede considerar que se recibe en la India. El banco de Delhi de ITAT ha dictaminado a favor del contribuyente sosteniendo que puesto que el contribuyente no ha prestado servicios en la India para el período de la concesión entera, solamente esa porción del valor del perquisite de opciones de la acción sería imponible en las manos relacionadas con el período de Su asignación india. Taxand039s Tomar La decisión de Delhi ITAT ha enunciado el principio como ha sido promulgado anteriormente por el ITAT de Delhi en el caso de Ellin lsquoDrsquo Rozario. La sentencia claramente pone de manifiesto el principio de que el valor de las opciones de compra de acciones estaría sujeto a impuestos en la India en la medida en que se pueda relacionar con los servicios prestados en la India. Al decidir sobre este aspecto, el ITAT de Delhi se ha basado en el principio que se expuso bajo el régimen abolido del FBT y también en los principios enunciados por la OCDE. Esta decisión proporcionaría un alivio significativo a varios expatriados que trabajan en la India en la asignación, y que pueden ejercer sus opciones sobre acciones mientras que en la asignación en la India. Taxand039s Tomar Autor Taxand Miembro de la Junta 91 124 339 5010 Inscríbase en nuestra Newsletter Regístrese para recibir su propia copia regular de nuestro boletín global, Taxands Take. Publicaciones y actualizaciones de actualidad Únete a Taxand en las redes sociales